Каталог статей из сборников научных конференций и научных журналов- Бухгалтерский учет денежных средств ООО «ЗКП «КАДАСТР», Жуковского района Калужской области

Н. Н. Губернаторова, кандидат экономических наук, доцент,
заведующая кафедрой,
С. А. Шамугия, магистрантка,
Калужский филиал Финуниверситета,

г. Калуга, Россия

Зачастую, организации в ходе функционирования своей деятельности сталкиваются с финансовыми трудностями, которые связаны с недостатком денежных средств. Нехватка денежных средств образуется вследствие их нецелесообразного использования. В связи с этим, очевидно, что бухгалтерский учет денежных средств организации является неотъемлемой частью успешного ведения финансово-хозяйственной деятельности [2].

Актуальность темы научной статьи обусловлена тем, что от организации бухгалтерского учета денежных средств зависит платежеспособность хозяйствующего субъекта, добросовестность расчетов с поставщиками и подрядчиками, осуществление платежей в бюджет, выплаченных в необходимый промежуток времени и др.

Целью данной научной статьи является исследование бухгалтерского учета денежных средств ООО «ЗКП «Кадастр».

Для ООО «ЗКП «Кадастр» характерны как безналичные расчеты, так и расчет наличными деньгами. Для учета денежных средств, хранящихся в кассе, в организации открыт активный синтетический счет 50 «Касса». В дебет этого счета записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы. В ООО «ЗКП «Кадастр» к счету 50 «Касса» не предусмотрено открытие субсчетов. В кассу организации наличные денежные средства поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за работы, услуги, при возврате ранее выданных сумм. Учет движения безналичных денежных средств ведется на счете 51 «Расчетные счета».

Оценка современного состояния бухгалтерского учета денежных средств ООО «ЗКП «Кадастр» позволяет сделать вывод о том, что ведение учета в целом соответствует требованиям действующего законодательства, учетная политика регулирует постановку и порядок ведения бухгалтерского учета в организации, в том числе и денежных средств.

Однако в результате исследования было выяснено, что в ООО «ЗКП «Кадастр» не предусмотрено составление графика документооборота, который бы отвечал за должную, качественную, а самое главное выполненную в срок регистрацию учетных документов в целях отражения операций в бухгалтерском учете. Это является недостатком организации и может привести к неэффективной работе бухгалтерии. В связи с этим, на наш взгляд, необходимо разработать и утвердить график документооборота. Отметим, что правильное составление графика документооборота и его соблюдение способствуют гармоничному функционированию бухгалтерской службы в организации, усилению контрольной функции бухгалтерского учета, обеспечивает своевременное составление и предоставление отчетности.

По нашему мнению, существующий порядок учета денежных средств не позволяет провести анализ денежных потоков, соответственно, отсутствует возможность планирования их величины. Это связано с тем, что Отчет о движении денежных средств входит в состав годовой отчетности, и составляется только один раз в год. На основании вышеизложенного, считаем целесообразным в ООО «ЗКП «Кадастр» составлять Отчет о движении денежных средств раз в квартал или раз в месяц, что позволит проводить анализ денежных потоков с целью определения текущей потребности в денежных средствах. Обязанности по проведению анализа денежных потоков необходимо возложить на главного бухгалтера организации.

Значительным недостатком учета, а также контроля денежных средств в ООО «ЗКП «Кадастр» является проведение инвентаризации кассы лишь в случае ухода кассира в отпуск. Это подвергает организацию риску недостоверности ведения бухгалтерского учета и контроля денежных средств в кассе, а также создает условия для возникновения финансовых потерь.

Таким образом, руководителю организации необходимо утвердить приказ о сроках проведения проверок (не реже одного раза в месяц) с целью установления правильности текущего учета, контроля за сохранностью денежных средств и денежных документов в кассе, а также соблюдения принципа материальной ответственности должностных лиц. Также рекомендуется ввести систему внезапных проверок кассы для усиления системы внутреннего контроля в организации.

В дополнение к этому, необходимо использовать программу внутреннего контроля. Эта программа укрепит надзорные функции всех сотрудников и материально-ответственных лиц, ответственных за безопасность и конкретное использование средств. Эта программа укрепит надзорные функции всех сотрудников и материально-ответственных лиц, ответственных за безопасность и конкретное использование средств.

Подведя итог вышесказанному, по нашему мнению, исключение выявленных замечаний и применение рекомендаций позволит улучшить организацию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «ЗКП «Кадастр» и усилить контроль за наличием и движением денежных средств организации.

Библиографический список

1. Губернаторова Н.Н., Федотова Е.В., Витютина Т.А. Вопросы бухгалтерского и налогового учета материально-производственных запасов // Экономика и предпринимательство. - 2020. - № 10 (123). - С. 1175-1181.
2. Жданова Ю.Н. Контроль за движением денежных средств и осуществляемых расчетов // Инновационная наука. 2019. №12. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kontrol-za-dvizheniem-denezhnyh-sredstv-i-osuschestvlyaemyh-raschetov (дата обращения: 13.04.2022)
3. Калинина Г.В. Учет денежных средств [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Калинина Г.В., Лучкова И.В., Бакулина Г.Н.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.— 148 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71594.html. — ЭБС «IPRbooks» (дата обращения: 02.04.2022).
4. Сергеева И.А., Губернаторова Н.Н. Особенности бухгалтерского учета и списания дебиторской задолженности организации//
   Бухучет в сельском хозяйстве. - 2015. - № 12. - С. 25-31.
5. Сухова А. Ю., Цукурова А.Р., Управление денежными потоками организации // Политика, экономика и инновации. 2020. №2 (25). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-denezhnymi-potokami-organizatsii-1 (дата обращения: 11.04.2022)